PART.1 出口企业或其他单位出口规定的货物 　　(1)增值税小规模纳税人出口的货物。　　(2)避孕药品和用具，古旧图书。　　(3)软件产品。其具体范围是指海关税则号前四位为“9803”的货物。　　...

　　年末没有暂估入账，汇算清缴期间开回发票可以入上年帐吗? 　　解答： 　　会计核算需要遵循“权责发生制原则”，同样企业所得税的应纳税所得额计算时多数情况下也是需要遵循“权责发生制原则”的。 　　汇算...

　　2022年预提费用2023年汇算清缴前拿到发票，汇算清缴需要调整预提费用吗? 　　解答： 　　要区分多种情况，不能一概而论。 　　一、实际发生的费用预提 　　比如，企业在2022年四季度计提的利息...

　　材料报废应如何做会计分录? 　　解答： 　　材料报废，在增值税方面分为：属于“非正常损失”的，需要做进项税额转出;否则，不需要做进项税额转出。 　　企业材料报废，可能出现在仓储环节，也可能出现在生...

　　存在预付租金的情况下，中规定的递延所得税资产/负债如何考虑? 　　 　　租赁厂房5年，租赁开始预付2年租金，后续分别在第3-5年年末支付每年的租金，租金为100万每年，假设折现率为0，初始确认时使...

　　一、卖房送硬装 　　硬装是指：凡以建筑物或构筑物为载体，移动后会引起性质、形状改变或者功能受损的装修装饰物支出，或者放在墙体或者建筑物上不可随意移动，移动之后即遭损害或者不可以重复使用的支出。如传...

　　递延所得税负债转回的分录怎么写? 　　解答： 　　举例：甲企业将商业地产出租给某商超，租赁期限5年，合同约定：第一年为免租期，第二年至第四年每年租金为1000万元，合计4000万元(暂不考虑增值税...

　　租赁范围和租赁期同时减少的账务处理? 　　解答： 　　依照新租赁准则规定，租赁范围或租赁期限减少的，属于租赁变更。 　　租赁范围和租赁期同时减少，不满足作为单独租赁处理。 　　租赁变更未作为一项单...

　　企业在开展研发活动时，既有自主研发，也有委托研发等。在委托研发模式下，对于研发活动中产生的试制品、样机等，应如何税务处理，是一些企业比较困惑的问题。要解答这个问题，首先要看试制品、样机最终归属于谁...

　　1.国际工程(EPC)商务特点及发展状况简介 　　国际工程EPC是指设计-采购-施工(Engineering-Procurement-Construction)模式，一般由于资质、融资、信保、国际...