“房地产开发企业预收账款是含增值税的销售额吗？” 核心就在于： 财税〔2016〕43号 解答：预收账款≠预售收入 财税〔2016〕43号明确了营改增后契税、房产税、土地增值税、个人...
增值税进项税抵扣必经五道手续
在计算增值税过程中，进项税额是一个非常重要的组成部分，也是许多财务人员颇感挠头的地方，很多人总是一不留神就触犯了政策红线，导致进项税不能被抵扣，白花花的真金白银就这样打了水漂，令人心痛不已。那么，...
准备金纳税调整与申报的四种方法
这是前几天所得税年度申报中碰到一个事项，有关存货跌价准备到底如何纳税调整和申报问题，有些不同意见，写出来供交流讨论。 A公司2016年末对存货（账面价1000万元）计提了200万存货跌价准备。...
工会经费为何是不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除？
税在税外：工会经费为何是不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除？ 《企业所得税法实施条例》第四十一条规定，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。为何是不超过2%，而不是不超...
捐赠收入为何按实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现？
《企业所得税法实施条例》第二十一条规定，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。这一规定与《企业所得税法》及相关政策文件对收入大多以权责发生制为确认原则有所不同。我想根本原因在于《...
增值税税负率怎么算？
今日话题 说到增值税税负率，从事财务工作的同仁们一定不陌生，因为时常会接到税务部门的电话或通知，说公司增值税税负率低于行业平均税负率，要求预交税款，或是上门来进行税务稽查。 那么尤其是全面...
有无产权影响房产税计税原值的确认吗？
编者按：房产税，是大家比较熟悉的一个税种，但即使是比较熟悉的税种也可能犯大错误。现将李剑文、康财招两位老师发表在2018年5月11日《中国税务报》B3版的《有无产权，影响房产税计税原值的确认吗？》...
信用风险对公司财务报表金融负债公允价值变动损益列报的影响
在公司主体信用风险发生变动时，采用公允价值计量的负债的公允价值变动损益会带来“反直觉”的效应。这种“反直觉”效应很容易误导财务报表信息使用者。具体来说，当公司主体信用风险下降时，信用风险下降意味着...
境外公司境内销售服务应纳税费怎样计算？
案例：2017年元月，中国境内某公司（以下称甲公司）与新加坡某公司（以下称A公司）签订服务合同，约定A公司为甲公司提供设计服务，服务收费200万美元，同时约定由A公司收取的200万美元不承担任何境...
节约的1%的增值税跑到哪里去了？
某公司销售货物117万元，合同签订是在2018年4月30日之前，而且签的就是含税价格。纳税义务发生在2018年5月1日以后。公司的会计比较着急，2018年4月30日就确认了会计收入，让他感到自豪的...
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