我们公司以前年度职工教育经费是按工资薪金总额2.5%计提的，因为公司职工教育经费支出比较少，现在公司决定按工资薪金总额1.5%计提。因此冲回了2022年及以前年度职工教育经费，账务处理为： 　　借...

　　企业把发票丢了，需要登报声明吗?丢失的专用发票进项税是否还能抵扣?企业所得税前能否扣除?如何在税务局办理发票丢失报备手续? 　　一、发票丢失是否还要登报 　　按照《》()的规定，从2019年7月2...

　　近期有些朋友提问，在实施后，项目公司从母公司手中承接过来原土地出让合同该如何缴纳印花税呢?笔者从以下案例展开讨论。 　　01、案例情况 　　房地产A公司在2022年底通过招拍挂取得“XX地块”建设...

　　比如说合同降价金额为100元，我方额外提供了一件定价为90元的产品抵消降价金额，应该怎么确认赠品的收入、成本和增值税呢?另外，降价的产品按原价、降价后金额还是将总价按其与赠品的定价比例分摊计入收入...

　　递延所得税负债转回的分录怎么写? 　　解答： 　　举例：甲企业将商业地产出租给某商超，租赁期限5年，合同约定：第一年为免租期，第二年至第四年每年租金为1000万元，合计4000万元(暂不考虑增值税...

　　一、卖房送硬装 　　硬装是指：凡以建筑物或构筑物为载体，移动后会引起性质、形状改变或者功能受损的装修装饰物支出，或者放在墙体或者建筑物上不可随意移动，移动之后即遭损害或者不可以重复使用的支出。如传...

　　存在预付租金的情况下，中规定的递延所得税资产/负债如何考虑? 　　 　　租赁厂房5年，租赁开始预付2年租金，后续分别在第3-5年年末支付每年的租金，租金为100万每年，假设折现率为0，初始确认时使...

　　材料报废应如何做会计分录? 　　解答： 　　材料报废，在增值税方面分为：属于“非正常损失”的，需要做进项税额转出;否则，不需要做进项税额转出。 　　企业材料报废，可能出现在仓储环节，也可能出现在生...

　　2022年预提费用2023年汇算清缴前拿到发票，汇算清缴需要调整预提费用吗? 　　解答： 　　要区分多种情况，不能一概而论。 　　一、实际发生的费用预提 　　比如，企业在2022年四季度计提的利息...

　　年末没有暂估入账，汇算清缴期间开回发票可以入上年帐吗? 　　解答： 　　会计核算需要遵循“权责发生制原则”，同样企业所得税的应纳税所得额计算时多数情况下也是需要遵循“权责发生制原则”的。 　　汇算...