编者按：实务中不乏超过五年追征期仍被税务机关通知要求申报缴纳税款的案例。在此情形下，纳税人一般有两种选择：选择申报缴税，需要补缴相应的税款及滞纳金，部分案件中涉及的金额巨大;选择置之不理，则税务机...
虚开与刑事虚开的逻辑关系
虚开与刑事虚开，是典型的上下位概念的关系，即划分意义上的整体与部分的关系。如果一个行为，连虚开都不是，则绝对不可能是刑事虚开，即不可能构成虚开相关罪名。 &n...
受让方承诺“承担所有税费”但未实际申报代缴，是否构成已扣未缴？
编者按：由受让方承担财产转让过程中的一切税费是股权转让、不动产转让等财产转让协议中常见的条款，此种包税条款因约定不明或税负超预期等问题，在具体履行时存在诸多争议。本文聚焦于扣缴义务人的法律责任，探...
房开企业土增清算放弃普宅优惠引争议，这是为哪般？
编者按：自《土地增值税暂行条例》实施以来，一直保留着普宅优惠政策：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额百分之二十的免征土地增值税。对房开企业而言，控制普宅售价及增值率可享受免税优惠...
实施在即的新公司法涉税问题探析
新修订的《公司法》(以下简称“新公司法”)将于2024年7月1日起正式实施。新公司法在强化股东出资义务、优化公司组织设置、完善董监高责任、提升上市公司治理等方面作出了重大修改。公司是最重要的市场主...
个人海外收入税务申报指南：全面解析与税务合规提醒
近日，许多纳税人反映在个人所得税APP接到了“境外所得申报提示”的站内信，提示用户核对2022、2023年度是否存在获得境外收入：“尊敬的纳税人，为帮助您依法履行个人所得税纳税义务，避免出现涉税风...
假自营真代理业务涉嫌骗税，外贸企业如何化解刑事责任
编者按：在全球化贸易的大背景下，中国外贸企业面临着复杂多变的法律环境。随着经济下行，“假自营真代理”作为一项明令禁止的违规行为依然时常发生。该模式不仅触及了出口退税的合规底线，还易引发骗税刑事风险...
企业所得税中各类资产的税务处理
财务小王： 申税小微，我们企业运营中涉及到各项资产，在企业所得税的计算中如何对这些资产进行税务处理呢? 申税小微： 企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资...
探求企业利用红冲虚开石脑油发票逃税本质的关键抓手是这两张表
编者按：在成品油模块上线后，石化行业虚开犯罪的新型行为模式层出不穷，红冲型虚开便是其中一种。实务中，有些司法机关对红冲型虚开成品油发票以虚开专票罪论处，但这并没有准确把握该类行为的真正本质所在。笔...
新《公司法》下减资弥补亏损究竟应该如何税务处理——兼谈复杂财税问题研究的“方法论”问题
最近新《公司法》颁布实施后，企业可以用资本公积弥补亏损，那结合原先的规定，企业目前可以用实收资本和资本公积去弥补亏损。对于这类企业减资弥补亏损的问题，究竟应该如何进行所得税处理一直是存在争议的问题...
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