根据我国增值税相关法律法规，多数食用植物油可以适用低税率，特殊情况下还可享受免税优惠。但是，也有一些食用植物油需要适用增值税一般税率计算缴税。在日常生活中，食用植物油的种类较多，部分纳税人对如何准...
租赁：先判断交易情形，再确定税会处理方式
企业在日常生产经营中，时常会涉及经营租赁和售后回租等租赁业务。在具体的财务和税务处理时，很可能存在税会差异。基于此，笔者建议企业，在准确判定租赁业务性质的基础上，按照会计准则和税收法律法规的要求作...
“两高”涉税犯罪司法解释施行后取得虚开增值税专用发票行为的定性处理探析
今年3月发布的《最高人民法院、最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》(法释〔2024〕4号，以下简称《解释》)根据主客观相统一原则，对虚开增值税专用发票罪作了限缩，突出...
对“两高”涉税犯罪司法解释中“虚抵进项税额”的理解
《最高人民法院、最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》(法释〔2024〕4 号，以下简称《解释》)出台后引起广泛讨论，主要围绕对“虚抵进项税额”的理解以及虚开增值税专用...
财政补贴收入涉及的税收问题
近期，许多客户陆续收到了来自税务局的风险控制部门发出的提示信息，内容涉及2023年度以及之前年度所获得的财政补贴收入、补助或其他形式的财政补贴收入是否已经依法缴纳了企业所得税和增值税，这些财政补贴...
企业对某一经济事项征税存疑而未做纳税申报，是否必然构成偷税？
编者按：在经税务稽查程序作出行政处罚的违法行为类别中，偷税行为占比高、后果重、争议多，种种因素使得偷税认定成为备受关注的热点税务问题。对于一些税收法规的理解税企常存在偏差、税法的不完善、新的经营模...
广告合同的印花税政策分析
广告合同是否属于印花税的应税合同?这个问题存在很大争议。本文基于印花税有关法规、《民法典》、《广告法》有关条款，分析如下问题： 一、为什么出现分歧? 二、如何理解承揽合同与广告合同? ...
谁是异地房产的纳税人？
实务中，有的企业持有大量的房产、土地等不动产，且这些不动产分布在不同地区。在这种情况下，房产的产权所有人很可能不在房产所在地。同时，由于部分房产存在多种用途，有时还会出现同一房产有多个房产税纳税义...
向境外企业支付借款利息，境内企业需要扣缴哪些税？
企业日常经营过程中如果发生资金短缺，除向境内银行借款外，还可能存在向境外企业借款的情形。近期，笔者就遇到了这样一个案例：A公司于2005年开业，是一家从事汽车配件生产和研发的企业。2023年6月，...
框架合同如何缴纳印花税？
一、框架合同印花税问题 《民法典》合同编没有关于框架合同的定义，尽管第495条有预约合同的规定，但不是常见的框架合同。 根据常见的框架合同，本文试着给框架合同下个定义： 框架合同，一般...
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