问题:银承贴现没有发票,企业所得税汇算要调整吧?
我们是一家小企业,着急资金周转,找银行贴现银行还嫌我们不够格不给办,外面一些正规贴现公司要8-10个点子(跟抢没区别了),我们就找的一些小企业,但是他们只能提供收据,这样的话先做到财务费用,汇算清缴时调增可以吗?
解答:
根据《》(发布)第九条规定,企业境内发生的成本费用支出,属于增值税应税范围的,需要取得发票作为税前扣除凭证,除非对方是依法不需要办理税务登记的单位或个人小额零星交易。
根据的《》规定,票据贴现业务属于“金融服务-贷款服务”,属于增值税的应税范围。
根据上述规定,企业票据贴现发生的支出,需要取得发票作为税前扣除凭证,如果没有取得发票就不得税前扣除,在企业所得税汇算清缴时就需要做纳税调增。
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