合伙企业以非货币资产出资适用的法规

ChaoLen
ChaoLen
管理员
5213
文章
1
评论
税务资讯合伙企业以非货币资产出资适用的法规已关闭评论阅读模式

合伙企业以非货币资产出资适用的法规

  留言时间:2020-01-19

纳税人所属地:河南

问题内容:

您好:请问合伙企业以其控股子公司A公司的股权,对其控股子公司B公司进行增资,需要交纳个人所得税吗?适用的具体法规?是否适用文。

附件:无附件

答复机构:河南省税务局

答复时间:2020-01-20

答复内容:

您好!您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下:

一、根据规定, 第一条 本通知所称合伙企业是指依照中国法律、行政法规成立的合伙企业。二、 合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。三、合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。具体应纳税所得额的计算按照及的有关规定执行。前款所称生产经营所得和其他所得,包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得(利润)。……

二、根据规定,第一条 个人以非货币性资产投资,属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得,应按照“财产转让所得”项目,依法计算缴纳个人所得税。第二条 个人以非货币性资产投资,应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入。非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额为应纳税所得额。个人以非货币性资产投资,应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时,确认非货币性资产转让收入的实现。 第三条 个人应在发生上述应税行为的次月15日内向主管税务机关申报纳税。纳税人一次性缴税有困难的,可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后,自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内(含)分期缴纳个人所得税。……第五条 本通知所称非货币性资产,是指现金、银行存款等货币性资产以外的资产,包括股权、不动产、技术发明成果以及其他形式的非货币性资产。本通知所称非货币性资产投资,包括以非货币性资产出资设立新的企业,以及以非货币性资产出资参与企业增资扩股、定向增发股票、股权置换、重组改制等投资行为。……

三、根据规定, 第二条 不断完善高收入者主要所得项目的个人所得税征管 (三)完善生产经营所得征管1. 重点加强规模较大的个人独资、合伙企业和个体工商户的生产经营所得的查账征收管理;难以实行查账征收的,依法严格实行核定征收。对律师事务所、会计师事务所、税务师事务所、资产评估和房地产估价等鉴证类中介机构,不得实行核定征收个人所得税。 2. 对个人独资企业和合伙企业从事股权(票)、期货、基金、债券、外汇、贵重金属、资源开采权及其他投资品交易取得的所得,应全部纳入生产经营所得,依法征收个人所得税。……

四、规定,第一条 创投企业可以选择按单一投资基金核算或者按创投企业年度所得整体核算两种方式之一,对其个人合伙人来源于创投企业的所得计算个人所得税应纳税额。本通知所称创投企业,是指符合或者关于创业投资企业(基金)的有关规定,并按照上述规定完成备案且规范运作的合伙制创业投资企业(基金)。二、创投企业选择按单一投资基金核算的,其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得,按照20%税率计算缴纳个人所得税。创投企业选择按年度所得整体核算的,其个人合伙人应从创投企业取得的所得,按照“经营所得”项目、5%-35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。第二条 创投企业选择按单一投资基金核算的,其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得,按照20%税率计算缴纳个人所得税。创投企业选择按年度所得整体核算的,其个人合伙人应从创投企业取得的所得,按照“经营所得”项目、5%-35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。……

因此,根据上述文件规定及您的描述,合伙企业从事股权投资交易取得的所得,建议您参考 及文件,而文适用的是个人非货币资产投资,而您的描述是合伙企业,能否适用建议您联系主管税务机关进一步确认。

感谢您的咨询!上述回复仅供参考,若您对此仍有疑问,请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。

税务资讯

以前年度享受过一次性扣除的固定资产,现处置税会差异如何调整

  会计处理应遵从会计准则,准则要求如实反映经济业务活动;税务处理应遵从税法规定,税收体现国家扶持或限制政策,当企业选择享受固定资产一次性扣除的优惠政策时,税会存在差异。   在购入当年会计上按照准则...
税务资讯

个税专项附加扣除填报了5个子女!

  随着3胎生育政策的放开,抚养3个子女在城市生活中也不再新鲜。在申报个人所得税专项附加扣除时,按抚养3个子女(子女未满3岁或正接受全日制学历教育)申报专项附加扣除,完全符合政策要求。   按照《》(...
税务资讯

研发费用不可加计扣除税事知多少

  针对研发费用税前加计扣除归集范围,连续发布的《财政部、税务总局、科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》财税〔2018〕99号等一系列税收政策,进一步明确研发费用税前扣除和加计扣除的具体...
 
  • 本文由 ChaoLen 发表于2024-11-13 10:52:07
  • 转载请务必保留本文链接:https://www.chaolen.cn/3650.html