我国对外签订避免双重征税协定一览表
税收协定 (Tax Treaty or Convention)，又称国际税收协定，国际税收条约。是指两个或两个以上主权国家，为了协调相互之间的税收管辖关系和处理有关税务问题，通过谈判缔结的书面协议。签署税收协定主要是为了促进跨国经济、技术交流，避免税收因素对跨国经济交往形成障碍。
通常税收协定通过缔结具体条款,主要解决下列问题：
1、消除双重征税；
2、稳定税收待遇；
3、适当降低税率，分享税收收入；
4、减少管理成本，合理归属利润；
5、防止偷漏税；
6、实行无差别待遇；
7、建立有效争端解决机制。
我国签订的多边税收条约
|
名称
Designation
|
签署日期
Signed on
|
生效日期
Effective from
|
执行日期
Applicable since
|
多边税收征管
互助公约 |
2013.8.27 |
2016.02.01 |
2017.01.01 |
金融账户涉税信息自动交换
多边主管当局间协议
（CRS专题网页） |
2015.12.16 |
2017.5 |
2017.7 |
实施税收协定相关措施以防止
税基侵蚀和利润转移的多边公约 |
2017.06.07 |
2022.09.01 |
|
|
|
我国签订的避免双重征税协定一览表
|
|
序号
Serial No.
|
国家或地区
Jurisdiction
|
签署日期
Signed on
|
生效日期
Effective from
|
执行日期
Applicable since
|
| 1 |
日本
JAPAN |
1983.9.6 |
1984.6.26 |
1985.1.1 |
| 2 |
美国
U.S.A. |
1984.4.30 |
1986.11.21 |
1987.1.1 |
| 3 |
法国
FRANCE |
1984.5.30 |
1985.2.21 |
1986.1.1 |
法国
FRANCE |
2013.11.26 |
2014.12.28 |
2015.1.1 |
| 4 |
英国
U.K. |
1984.7.26 |
1984.12.23 |
1985.1.1 |
英国
U.K. |
2011.6.27 |
2013.12.13 |
中（China）：2014.1.1
英（UK）：所得税和财产收益税
（Income Tax and Capital Gains
Tax）：2014.4.6;
公司税（Corporation Tax）：2014.4.1 |
| 5 |
比利时
BELGIUM |
1985.4.18 |
1987.9.11 |
1988.1.1 |
比利时
BELGIUM |
2009.10.7 |
2013.12.29 |
2014.1.1 |
| 6 |
①德国
GERMANY |
1985.6.10 |
1986.5.14 |
1985.1.1/7.1 |
德国
GERMANY |
2014.3.28 |
2016.4.6 |
2017.1.1 |
| 7 |
马来西亚
MALAYSIA |
1985.11.23 |
1986.9.14 |
1987.1.1 |
| 8 |
挪威
NORWAY |
1986.2.25 |
1986.12.21 |
1987.1.1 |
挪威
NORWAY |
2023.5.12 |
（尚未生效） |
|
| 9 |
丹麦
DENMARK |
1986.3.26 |
1986.10.22 |
1987.1.1 |
丹麦
DENMARK |
2012.6.16 |
2012.12.27 |
2013.1.1 |
| 10 |
新加坡
SINGAPORE |
1986.4.18 |
1986.12.11 |
1987.1.1 |
新加坡
SINGAPORE |
2007.7.11 |
2007.9.18 |
2008.1.1 |
| 11 |
加拿大
CANADA |
1986.5.12 |
1986.12.29 |
1987.1.1 |
| 12 |
芬兰
FINLAND |
1986.5.12 |
1987.12.18 |
1988.1.1 |
芬兰
FINLAND |
2010.5.25 |
2010.11.25 |
2011.1.1 |
| 13 |
瑞典
SWEDEN |
1986.5.16 |
1987.1.3 |
1987.1.1 |
| 14 |
新西兰
NEW ZEALAND |
1986.9.16 |
1986.12.17 |
1987.1.1 |
新西兰
NEW ZEALAND |
2019.4.1 |
2019.12.27 |
2020.1.1 |
| 15 |
泰国
THAILAND |
1986.10.27 |
1986.12.29 |
1987.1.1 |
| 16 |
意大利
ITALY |
1986.10.31 |
1989.11.14 |
1990.1.1 |
意大利
ITALY |
2019.3.23 |
（尚未生效） |
|
| 17 |
荷兰
THE NETHERLANDS |
1987.5.13 |
1988.3.5 |
1989.1.1 |
荷兰
THE NETHERLANDS |
2013.5.31 |
2014.8.31 |
2015.1.1 |
| 18 |
②捷克斯洛伐克（适用于斯洛伐克）
CZECHOSLOVAKIA |
1987.6.11 |
1987.12.23 |
1988.1.1 |
| 19 |
波兰
POLAND |
1988.6.7 |
1989.1.7 |
1990.1.1 |
| 20 |
澳大利亚
AUSTRALIA |
1988.11.17 |
1990.12.28 |
1991.1.1 |
| 21 |
③南斯拉夫 （适用于波斯尼亚和黑塞哥维那） YUGOSLAVIA（BOSNIA AND HERZEGOVINA） |
1988.12.2 |
1989.12.16 |
1990.1.1 |
| 22 |
保加利亚
BULGARIA |
1989.11.6 |
1990.5.25 |
1991.1.1 |
| 23 |
巴基斯坦
PAKISTAN |
1989.11.15 |
1989.12.27 |
1989.1.1/7.1 |
| 24 |
科威特
KUWAIT |
1989.12.25 |
1990.7.20 |
1989.1.1 |
| 25 |
瑞士
SWITZERLAND |
1990.7.6 |
1991.9.27 |
1990.1.1 |
瑞士
SWITZERLAND |
2013.9.25 |
2014.11.15 |
2015.1.1 |
| 26 |
塞浦路斯
CYPRUS |
1990.10.25 |
1991.10.5 |
1992.1.1 |
| 27 |
西班牙
SPAIN |
1990.11.22 |
1992.5.20 |
1993.1.1 |
西班牙
SPAIN |
2018.11.28 |
2021.5.2 |
非源泉扣缴税收 2022.1.1；
其他税收 2021.5.2 |
| 28 |
罗马尼亚
ROMANIA |
1991.1.16 |
1992.3.5 |
1993.1.1 |
罗马尼亚
ROMANIA |
2016.7.4 |
2017.6.17 |
2018.1.1 |
| 29 |
奥地利
AUSTRIA |
1991.4.10 |
1992.11.1 |
1993.1.1 |
| 30 |
巴西
BRAZIL |
1991.8.5 |
1993.1.6 |
1994.1.1 |
| 31 |
蒙古
MONGOLIA |
1991.8.26 |
1992.6.23 |
1993.1.1 |
| 32 |
匈牙利
HUNGARY |
1992.6.17 |
1994.12.31 |
1995.1.1 |
| 33 |
马耳他
MALTA |
1993.2.2 |
1994.3.20 |
1995.1.1 |
马耳他
MALTA |
2010.10.18 |
2011.8.25 |
2012.1.1 |
| 34 |
阿联酋
UNITED ARAB EMIRATES |
1993.7.1 |
1994.7.14 |
1995.1.1 |
| 35 |
卢森堡
LUXEMBOURG |
1994.3.12 |
1995.7.28 |
1996.1.1 |
| 36 |
韩国
KOREA |
1994.3.28 |
1994.9.27 |
1995.1.1 |
| 37 |
俄罗斯
RUSSIA |
1994.5.27 |
1997.4.10 |
1998.1.1 |
俄罗斯
RUSSIA |
2014.10.13 |
2016.4.9 |
2017.1.1 |
| 38 |
巴布亚新几内亚
PAPUA NEW GUINEA |
1994.7.14 |
1995.8.16 |
1996.1.1 |
| 39 |
印度
INDIA |
1994.7.18 |
1994.11.19 |
1995.1.1 |
| 40 |
毛里求斯
MAURITIUS |
1994.8.1 |
1995.5.4 |
1996.1.1 |
| 41 |
克罗地亚
CROATIA |
1995.1.9 |
2001.5.18 |
2002.1.1 |
| 42 |
白俄罗斯
BELARUS |
1995.1.17 |
1996.10.3 |
1997.1.1 |
| 43 |
斯洛文尼亚
SLOVENIA |
1995.2.13 |
1995.12.27 |
1996.1.1 |
| 44 |
以色列
ISRAEL |
1995.4.8 |
1995.12.22 |
1996.1.1 |
| 45 |
越南
VIET NAM |
1995.5.17 |
1996.10.18 |
1997.1.1 |
| 46 |
土耳其
TURKEY |
1995.5.23 |
1997.1.20 |
1998.1.1 |
| 47 |
乌克兰
UKRAINE |
1995.12.4 |
1996.10.18 |
中(China): 1997.1.1
乌(Ukraine): 股利特个人(Dividend,Interest,
Royalties and
Individual Income Tax):1996.12.17；
企业所得税(corporate IncomeTax):1997.1.1
|
| 48 |
亚美尼亚
ARMENIA |
1996.5.5 |
1996.11.28 |
1997.1.1 |
| 49 |
牙买加
JAMAICA |
1996.6.3 |
1997.3.15 |
1998.1.1 |
| 50 |
冰岛
ICELAND |
1996.6.3 |
1997.2.5 |
1998.1.1 |
| 51 |
立陶宛
LITHUANIA |
1996.6.3 |
1996.10.18 |
1997.1.1 |
| 52 |
拉脱维亚
LATVIA |
1996.6.7 |
1997.1.27 |
1998.1.1 |
| 53 |
乌兹别克斯坦
UZBEKISTAN |
1996.7.3 |
1996.7.3 |
1997.1.1 |
| 54 |
孟加拉国
BANGLADESH |
1996.9.12 |
1997.4.10 |
中(China)98.1.1
孟(Bangladesh)98.7.1 |
| 55 |
④塞尔维亚SERBIA |
1997.3.21 |
1998.1.1 |
1998.1.1 |
| 56 |
④黑山MONTENEGRO |
1997.3.21 |
1998.1.1 |
1998.1.1 |
| 57 |
苏丹
SUDAN |
1997.5.30 |
1999.2.9 |
2000.1.1 |
| 58 |
马其顿
MACEDONIA |
1997.6.9 |
1997.11.29 |
1998.1.1 |
| 59 |
埃及
EGYPT |
1997.8.13 |
1999.3.24 |
2000.1.1 |
| 60 |
葡萄牙
PORTUGAL |
1998.4.21 |
2000.6.7 |
2001.1.1 |
| 61 |
爱沙尼亚
ESTONIA |
1998.5.12 |
1999.1.8 |
2000.1.1 |
| 62 |
老挝
LAOS |
1999.1.25 |
1999.6.22 |
2000.1.1 |
| 63 |
塞舌尔
SEYCHELLES |
1999.8.26 |
1999.12.17 |
2000.1.1 |
| 64 |
菲律宾THE PHILIPPINES |
1999.11.18 |
2001.3.23 |
2002.1.1 |
| 65 |
爱尔兰
IRELAND |
2000.4.19 |
2000.12.29 |
中(China)2001.1.1
爱(Ireland)2001.4.6 |
| 66 |
南非
SOUTH AFRICA |
2000.4.25 |
2001.1.7 |
2002.1.1 |
| 67 |
巴巴多斯
BARBADOS |
2000.5.15 |
2000.10.27 |
2001.1.1 |
| 68 |
摩尔多瓦
MOLDOVA |
2000.6.7 |
2001.5.26 |
2002.1.1 |
| 69 |
卡塔尔
KATAR |
2001.4.2 |
2008.10.21 |
2009.1.1 |
| 70 |
古巴
CUBA |
2001.4.13 |
2003.10.17 |
2004.1.1 |
| 71 |
委内瑞拉
VENEZUELA |
2001.4.17 |
2004.12.23 |
2005.1.1 |
| 72 |
尼泊尔
NEPAL |
2001.5.14 |
2010.12.31 |
2011.1.1 |
| 73 |
哈萨克斯坦
KAZAKHSTAN |
2001.9.12 |
2003.7.27 |
2004.1.1 |
| 74 |
印度尼西亚
INDONESIA |
2001.11.7 |
2003.8.25 |
2004.1.1 |
| 75 |
阿曼
OMAN |
2002.3.25 |
2002.7.20 |
2003.1.1 |
| 76 |
尼日利亚
NIGERIA |
2002.4.15 |
2009.3.21 |
2010.1.1 |
| 77 |
突尼斯
TUNIS |
2002.4.16 |
2003.9.23 |
2004.1.1 |
| 78 |
伊朗
IRAN |
2002.4.20 |
2003.8.14 |
2004.1.1 |
| 79 |
巴林
BAHRAIN |
2002.5.16 |
2002.8.8 |
2003.1.1 |
| 80 |
希腊
GREECE |
2002.6.3 |
2005.11.1 |
2006.1.1 |
| 81 |
吉尔吉斯
KYRGYZSTAN |
2002.6.24 |
2003.3.29 |
2004.1.1 |
| 82 |
摩洛哥
MOROCCO |
2002.8.27 |
2006.8.16 |
2007.1.1 |
| 83 |
斯里兰卡
SRILANKA |
2003.8.11 |
2005.5.22 |
2006.1.1 |
| 84 |
特立尼达和多巴哥
TRINIDAD AND TOBAGO |
2003.9.18 |
2005.5.22 |
针对不同所得项目分别于
2005.6.1和2006.1.1起执行 |
| 85 |
阿尔巴尼亚
ALBANIA |
2004.9.13 |
2005.7.28 |
2006.1.1 |
| 86 |
文莱
BRUNEI |
2004.9.21 |
2006.12.29 |
2007.1.1 |
| 87 |
阿塞拜疆
AZERBAIJAN |
2005.3.17 |
2005.8.17 |
2006.1.1 |
| 88 |
格鲁吉亚
GEORGIA |
2005.6.22 |
2005.11.10 |
2006.1.1 |
| 89 |
墨西哥
MEXICO |
2005.9.12 |
2006.3.1 |
2007.1.1 |
| 90 |
沙特阿拉伯
SAUDI ARABIA |
2006.1.23 |
2006.9.1 |
2007.1.1 |
| 91 |
阿尔及利亚
ALGERIA |
2006.11.6 |
2007.7.27 |
2008.1.1 |
| 92 |
塔吉克斯坦
Tajikistan |
2008.8.27 |
2009.3.28 |
2010.1.1 |
| 93 |
埃塞俄比亚
ETHIOPIA |
2009.5.14 |
2012.12.25 |
2013.1.1 |
| 94 |
土库曼斯坦
TURKMENISTAN |
2009.12.13 |
2010.5.30 |
2011.1.1 |
| 95 |
捷克
CZECH |
2009.8.28 |
2011.5.4 |
2012.1.1 |
| 96 |
赞比亚
ZAMBIA |
2010.7.26 |
2011.6.30 |
2012.1.1 |
| 97 |
叙利亚
SYRIA |
2010.10.31 |
2011.9.1 |
2012.1.1 |
| 98 |
乌干达
UGANDA |
2012.1.11 |
（尚未生效） |
|
| 99 |
博茨瓦纳
BOTSWANA |
2012.4.11 |
2018.9.19 |
中(China)2019.1.1
博(Botswana)源泉扣缴税种，2018.10.19；其他税种，2019.7.1 |
| 100 |
厄瓜多尔
ECUADOR |
2013.1.21 |
2014.3.6 |
2015.1.1 |
| 101 |
智利
CHILE |
2015.5.25 |
2016.8.8 |
2017.1.1 |
| 102 |
津巴布韦
ZIMBABWE |
2015.12.1 |
2016.9.29 |
2017.1.1 |
| 103 |
柬埔寨
CAMBODIA |
2016.10.13 |
2018.1.26 |
2019.1.1 |
| 104 |
肯尼亚
KENYA |
2017.9.21 |
（尚未生效） |
|
| 105 |
加蓬
GABON |
2018.9.1 |
（尚未生效） |
|
| 106 |
刚果（布）
THE REPUBLIC OF CONGO |
2018.9.5 |
2022.7.6 |
2023.1.1 |
| 107 |
安哥拉
ANGOLA |
2018.10.9 |
2022.6.11 |
2023.1.1 |
| 108 |
阿根廷
ARGENTINA |
2018.12.2 |
（尚未生效） |
|
| 109 |
卢旺达
RWANDA |
2021.12.7 |
2022.6.25 |
2023.1.1 |
|
|
内地与港澳签订的避免双重征税安排一览表
|
|
序号
Serial No.
|
地区
Region
|
签署日期
Signed on
|
生效日期
Effective from
|
执行日期
Applicable since
|
|
1
|
香港特别行政区
HKSAR
|
2006.8.21
|
2006.12.8
|
内地 (Mainland)： 2007.1.1
香港 (HKSAR)：2007.4.1
|
|
2
|
澳门特别行政区
MCSAR
|
2003.12.27
|
2003.12.30
|
2004.1.1
|
|
大陆与台湾签订的避免双重征税协议
|
|
序号
Serial No.
|
地区
Region
|
签署日期
Signed on
|
生效日期
Effective from
|
执行日期
Applicable since
|
|
1
|
台湾
Taiwan
|
2015.8.25
|
（尚未生效）
|
|
|
注：（1）截至2022年6月底，我国已与109个国家（地区）正式签署了避免双重征税协定，其中与105个国家（地区）的协定已生效，和香港、澳门两个特别行政区签署了税收安排，与台湾签署了税收协议。
（2）①中国政府于1985年6月10日、1987年6月8日先后与德意志联邦共和国、德意志民主共和国政府签订避免对所得和财产双重征税协定、避免对所得双重征税和防止偷漏税协定。1990年10月3日，德意志联邦共和国与德意志民主共和国统一为德意志联邦共和国，中国政府1985年6月10日与德意志联邦共和国政府签订的避免对所得和财产双重征税协定继续适用于中国和统一以后的德意志联邦共和国。
②中国政府于1987年6月11日与捷克斯洛伐克社会主义共和国政府签订避免对所得双重征税和防止偷漏税协定。1990年，捷克斯洛伐克社会主义共和国先后改国名为捷克斯洛伐克联邦共和国、捷克和斯洛伐克联邦共和国，上述协定继续适用。1993年1月1日，捷克和斯洛伐克联邦共和国分解为捷克共和国和斯洛伐克共和国，上述协定继续适用于中国和上述两国。2009年8月28日，中国政府与捷克共和国政府签订避免对所得双重征税和防止偷漏税协定，该协定适用于捷克共和国。
③中国政府于1988年12月2日与南斯拉夫社会主义联邦共和国议会联邦执行委员会（南斯拉夫政府）签订避免对所得和财产双重征税协定，后来南斯拉夫解体，据外交部告，该协定由解体后的各国继承，后来中国政府陆续与解体后的各国政府签订避免对所得和财产双重征税协定，仅有波斯尼亚和黑塞哥维那政府未单独签订，上述协定继续适用于中国和波斯尼亚和黑塞哥维那。
④中国政府于1997年3月21日与南斯拉夫联盟共和国联盟政府（南斯拉夫联盟政府）签订避免对所得和财产双重征税协定。2003年2月4日，南斯拉夫联盟共和国改国名为塞尔维亚和黑山共和国，上述协定继续适用。2006年6月3日，塞尔维亚和黑山共和国分解为塞尔维亚共和国和黑山共和国，上述协定继续适用于中国和上述两国。
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序号
Serial No.
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国家或地区
Jurisdiction
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签署日期
Signed on
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生效日期
Effective from
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执行日期
Applicable since
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1
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巴哈马
Bahamas
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2009-12-01
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2010-08-28
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2011-01-01
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2
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英属维尔京
the British Virgin Islands
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2009-12-07
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2010-12-30
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2011-01-01
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3
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马恩岛
the Isle of Man
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2010-10-26
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2011-08-14
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2012-01-01
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4
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根西
Guernsey
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2010-10-27
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2011-08-17
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2012-01-01
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5
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泽西
Jersey
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2010-10-29
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2011-11-10
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2012-01-01
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6
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百慕大
Bermuda
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2010-12-02
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2011-12-31
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2012-01-01
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7
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阿根廷
Argentina
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2010-12-13
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2011-09-16
|
2012-01-01
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8
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开曼
Cayman
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2011-09-26
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2012-11-15
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2013-01-01
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9
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圣马力诺
San Marino
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2012-07-09
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2013-04-30
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2014-01-01
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10
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列支敦士登
Liechtenstein
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2014-01-27
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2014-08-02
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2015-01-01
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国际运输收入税收处理情况一览表
(空运)
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项目
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国家（或地区）
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依据
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1. 互征企业所得税
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税款不超过总收入的1.5%：菲律宾
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避免双重征税协定（或安排）
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2. 互免企业所得税
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除项目1所列国家外其他所有与我有税收协定的国家（地区）
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避免双重征税协定（或安排）
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津巴布韦、土库曼斯坦、叙利亚、秘鲁、马达加斯加、黎巴嫩、阿富汗、扎伊尔、文莱、前苏联、巴布亚新几内亚
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航空协定税收条款
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3. 互免个人所得税
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津巴布韦、越南、蒙古、老挝、科威特、孟加拉国、阿曼、文莱、乌克兰、哈萨克斯坦、马尔代夫、乌兹别克斯坦、土库曼斯坦、前苏联、黎巴嫩、吉尔吉斯、白俄罗斯、巴布亚新几内亚
韩国
法国、英国、巴林
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航空协定税收条款
税收协定议定书
双边专项国际运输互免税协议
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4. 互免间接税
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日本、丹麦、新加坡、阿联酋、韩国、印度、毛里求斯、斯洛文尼亚、以色列、乌克兰、牙买加、马来西亚（2000年议定书）、香港、澳门
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避免双重征税协定（或安排）
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津巴布韦、越南、乌兹别克斯坦、美国、乌克兰、土库曼斯坦、叙利亚、罗马尼亚、秘鲁、阿曼、新西兰、马达加斯加、黎巴嫩、吉尔吉斯、科威特、哈萨克斯坦、以色列、加拿大、文莱、比利时、白俄罗斯、前苏联、巴布亚新几内亚
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航空协定税收条款
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美国、法国、泰国、土耳其、卢森堡、荷兰、芬兰、新加坡、斯里兰卡、巴林、波兰
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互免国际运输收入税收协议或换函
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国际运输收入税收处理情况一览表
(海运)
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项目
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国家（或地区）
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依据
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| 1. 互征企业所得税
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减半征收：泰国、孟加拉、印尼、斯里兰卡
税款不超过总收入的1.5%：菲律宾
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避免双重征税协定（或安排）
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2. 互免企业所得税
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除项目1所列国家外其他所有与我有税收协定（或安排）的国家（或地区）
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避免双重征税协定（或安排）
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智利、朝鲜、黎巴嫩
阿根廷
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海运协定税收条款
互免国际运输收入税收协议或换函
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3. 互免个人所得税
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前南斯拉夫、克罗地亚、希腊、黎巴嫩
韩国
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海运协定税收条款
税收协定议定书
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4. 互免间接税
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日本、丹麦、新加坡（第8条及议定书）、阿联酋、韩国（第8条及议定书）、印度（第8条及议定书）、毛里求斯、斯洛文尼亚、以色列、乌克兰、牙买加、马来西亚（2000年议定书）、香港
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避免双重征税协定（或安排）
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日本、比利时、德国、挪威、丹麦、芬兰、瑞典、荷兰、保加利亚、巴基斯坦、塞浦路斯、罗马尼亚、巴西、马耳他、克罗地亚、越南、乌克兰、希腊、古巴、格鲁吉亚、阿尔及利亚、智利、朝鲜、意大利、加拿大
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海运协定税收条款
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美国、前南斯拉夫（互免海运收入税收协定）、俄罗斯（海运合作协定）、老挝（河运协定）、波兰、斯里兰卡、阿根廷、智利、意大利
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互免国际运输收入税收协议或换函
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**上述表格内容均为PDF文件格式，请下载Acrobat Reader软件后浏览。 |
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