基金是当下常见的理财方式，有些企业也会把闲置资金用来理财购买基金，那么企业购买基金获得收益，是否需要缴税呢?一起来了解一下吧~
企业取得基金收益分为两部分：一是出售基金获得增值收益，二是基金分红收益，涉及增值税与企业所得税。
增值税
一、基金增值收益
1.基金持有未到期进行转让
根据《》()《》所附《》第一条第(五)项第4点规定：金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。
根据上述规定，基金的转让属于金融商品转让，因此企业出售未到期基金取得收益，应按照“金融商品转让”缴纳增值税。
2.基金持有至到期
根据《》()规定：“二、纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期，不属于《》()第一条第(五)项第4点所称的金融商品转让。
根据上述规定，企业购入基金持有至到期，不属于金融商品转让。无需按照“金融商品转让”缴纳增值税。
二、基金增值收益
1、保本型基金
根据《》()《》规定(五)金融服务。1.贷款服务。贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。
根据《》()第一条规定：《》()第一条第(五)项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。
根据上述两项规定，企业购买的如果是保本型基金，在合同中明确承诺到期本金可全部收回，则基金收益需按照贷款服务缴纳增值税。
2、非保本型基金
《》()第一条规定：《》()第一条第(五)项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
根据上述规定，企业购买的基金如果为非保本型基金，持有期间(含到期)取得的非保本收益，不属于利息或者利息性质的收入，不缴纳增值税。
企业所得税
一、基金增值收益
根据《》第三条规定：居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
根据上述规定，企业投资者申购和赎回基金单位取得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额缴纳企业所得税。
二、基金分红收益
根据《》()第二条(二)项规定：对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。
根据上述规定，企业取得的证券投资基金分红，属于基金分配中取得的收入，暂不缴纳企业所得税。
评论