问题：公司租的房子，水电费发票是房东个人户头，可以入公司费用报销吗?
公司租的宿舍，有合同和发票，只是水电发票是房东个人的户头，像这种情况怎么合理放在账上。
解答：
作为公司的报销与会计处理，只要是企业真实发生的支出，都是应该真实地进行反映，也即应该在会计账务上体现为费用支出或资产购进等，该进行什么会计科目，跟实际是否取得发票以及什么类型的发票关系不大的。
发票在我国最大作用主要是用于税务方面，一方面是用于增值税的进项抵扣，另一方面是用于企业所得税的税前扣除。
公司租房子支付的水电费发票抬头是房东的，肯定就不能抵扣进项税额了，因为不符合增值税进项税额的抵扣规定。
但是，公司租房子支付的水电费发票抬头是房东的，却可以作为企业所得税的税前扣除凭证。
因为，《》（发布）第十九条规定：企业租用(包括企业作为单一承租方租用)办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，出租方作为应税项目开具发票的，企业以发票作为税前扣除凭证;出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。
因此，对于水电费发票是房东个人的，除发票本身外，最好再让房东写一份水电费的收据，就可以完美地作为企业税前扣除凭证了。
员工宿舍水电费员工自己承担如何做账?
问：员工宿舍水电费员工自己承担如何做账?百度了几十个答案了。
都是:
借管理费用-水电费
贷其他应付款-员工
然后：
借其他应付款-员工
贷银行存款
真的理解不了，账怎么这么做，不是员工承担么，怎么公司还付钱了。
解答：
员工宿舍的水电费如果是公司统一缴纳后，然后由员工承担的，不管是员工现金支付还是从工资中扣除的，在实务中都是比较常见的，但是从工资中扣除的居多。
1.公司统一支付水电费：
借：管理费用/销售费用/制造费用等(根据不同用途确定不同的会计科目)
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
2.员工现金缴纳水电费的：
借：库存现金/银行存款
借：管理费用(红字)
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)
增值税处理说明：
(1)员工宿舍水电费作为集体福利的，不得抵扣进项税额，因此免费或低价收取水电费对应的进项税额需要转出。
(2)员工自行承担水电费的，属于个人消费，不得抵扣进项税额，因此员工个人自行承担对应的水电费进项税额需要转出。
(3)企业为员工提供服务的，按照规定，不属于增值税应税范围，即便是收取员工水电费也不需要确认增值税销项税额。
3.发放工资时从工资中扣取的：
借：应付职工薪酬-工资
借：管理费用(红字)
贷：银行存款
应付职工薪酬-社保和公积金个人部分
应交税费-应交个人所得税
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
来源：税屋 作者：彭怀文 2022.05.24
评论