自然人代开劳务发票需要缴纳哪些税费?

ChaoLen
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  财务小张

  申税小微,我是自然人,需要申请代开劳务发票,请问现在增值税还有免税政策吗?还需要缴纳哪些税费呢?

  申税小微

  我们一起来看一看代开劳务发票需要交哪些税吧。

  一、增值税

  2023年自然人提供劳务增值税征收率为3%减按1%。个人每次(日)销售额500元以下的免征增值税。

  政策依据

  根据规定,自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。

  根据规定,个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,全额计算缴纳增值税。

  根据规定,有关本市增值税起征点的规定需继续执行,现将相关事项通知如下:销售货物的,为月销售额20000元;销售应税劳务的,为月销售额20000元;按次纳税的,为每次(日)销售额500元。

  二、城市维护建设税

  自然人代开劳务发票时城市维护建设税以实际缴纳的增值税为计税基础,可以享受最高50%的减征。

  政策依据

  根据规定,城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。纳税人所在地在市区的,税率为百分之七;纳税人所在地在县城、镇的,税率为百分之五;纳税人所在地不在市区、县城或者镇的,税率为百分之一。

  根据规定,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

  三、教育费附加、地方教育附加

  自然人代开劳务发票涉及的教育费附加和地方教育附加也以实际缴纳的增值税为计税基础,月销售额金额在10万元以下免征,超过10万元的可以和城市维护建设税一起享受最高50%的减征。

  政策依据

  根据规定,教育费附加,以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据,教育费附加率为3%,分别与增值税、消费税同时缴纳。

  根据规定,地方教育附加以单位和个人实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据,征收率为2%。

  根据规定,按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人,免征教育费附加、地方教育附加。

  四、个人所得税

  对自然人纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得需要代开发票的,在代开发票环节不再征收个人所得税。其个人所得税由扣缴义务人依照规定预扣预缴(或代扣代缴)和办理全员全额扣缴申报。

  政策依据

  根据规定,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得属于一次性收入的,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。

  居民个人办理年度综合所得汇算清缴时,应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额,并入年度综合所得计算应纳税款,税款多退少补。

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  • 本文由 ChaoLen 发表于2024-11-15 19:33:17
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