问:退货协议和售价不一致,发票如何处理?
请问前辈,退货协议单价是3.6,售价是4.2,这种退货发票如何处理?差额怎么处理?
解答:
您交易是真实的,应按照实际情况开票,即应该由销售方开具红字退货发票。
一、销售方的会计处理
会计核算时,销售方按照红字发票冲减收入,并按照实际收到的退货冲减成本。
贷:主营业务收入(红字)
应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)
贷:应收账款/银行存款等
同时:
借:库存商品/产成品
借:主营业务成本(红字)
说明:差额直接在“主营业无收”中体现了。
二、采购方的会计处理
采购方退货,而且是低于原价退货,多数情况下是自己违约了,有求于销售方,因此,差额可以视同违约金,属于企业自己管理不善造成的,应计入“管理费用”。
借:银行存款/应付账款
管理费用(差额)
借:库存商品/原材料等(红字)(按购进的原价冲)
应交税费-应交增值税(进项税额)(红字)(按红字发票上的税额)
说明:
1.红字退货发票,可以数量、单价和金额小于原发票。
2.采购方的管理不善,不需要进项税额转出。需要进项税额转出的“管理不善”,仅限于管理不善导致的被盗、丢失、霉烂变质。