退货单价与购进单价不一致该如何处理?

ChaoLen
ChaoLen
管理员
5213
文章
1
评论
税务资讯退货单价与购进单价不一致该如何处理?已关闭评论阅读模式

  问:退货协议和售价不一致,发票如何处理?

  请问前辈,退货协议单价是3.6,售价是4.2,这种退货发票如何处理?差额怎么处理?

  解答:

  您交易是真实的,应按照实际情况开票,即应该由销售方开具红字退货发票。

  一、销售方的会计处理

  会计核算时,销售方按照红字发票冲减收入,并按照实际收到的退货冲减成本。

  贷:主营业务收入(红字)

  应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)

  贷:应收账款/银行存款等

  同时:

  借:库存商品/产成品

  借:主营业务成本(红字)

  说明:差额直接在“主营业无收”中体现了。

  二、采购方的会计处理

  采购方退货,而且是低于原价退货,多数情况下是自己违约了,有求于销售方,因此,差额可以视同违约金,属于企业自己管理不善造成的,应计入“管理费用”。

  借:银行存款/应付账款

  管理费用(差额)

  借:库存商品/原材料等(红字)(按购进的原价冲)

  应交税费-应交增值税(进项税额)(红字)(按红字发票上的税额)

  说明:

  1.红字退货发票,可以数量、单价和金额小于原发票。

  2.采购方的管理不善,不需要进项税额转出。需要进项税额转出的“管理不善”,仅限于管理不善导致的被盗、丢失、霉烂变质。

税务资讯

包销模式第三方收取差价,如何纳税?

包销模式第三方收取差价,如何纳税?   案例:A房地产公司包销尾盘物业给第三方,差价由第三方收取,A公司只向业主收取约定底价。其中某商铺底价为40万,包销给第三方,第三方以50万的价格卖给业主,差价1...
税务资讯

企业所得税汇算清缴申报表填报要点

企业所得税汇算清缴申报表填报要点   1.《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)   本表为必填表,填报内容包括基本经营情况、有关涉税事项情况、主要股东及分红情况三部分。纳税人填报申报...
税务资讯

交易性金融资产核算变化,老师们也需要看看了

有几个同学向我反映:川哥,我们买到假教材啦!取得交易性金融资产包含的已宣告未发放股利不是记入应收股利,记入的是成本!这也让我震惊,还没听说呀!   首先,咱们来做个题、开个胃! 【题目】A企...
税务资讯

土地增值税清算的成本分摊方法及面积数据

  本次微分享大纲   一、成本分摊方法对土增税的影响   二、成本分摊方法的相关税收政策   三、成本分摊的几个热点难点问题   1、道路、绿化用地问题   2、地下车库成本成本分摊问题   3、装...
 
  • 本文由 ChaoLen 发表于2024-11-15 19:33:13
  • 转载请务必保留本文链接:https://www.chaolen.cn/4120.html