问:退货协议和售价不一致,发票如何处理?
请问前辈,退货协议单价是3.6,售价是4.2,这种退货发票如何处理?差额怎么处理?
解答:
您交易是真实的,应按照实际情况开票,即应该由销售方开具红字退货发票。
一、销售方的会计处理
会计核算时,销售方按照红字发票冲减收入,并按照实际收到的退货冲减成本。
贷:主营业务收入(红字)
应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)
贷:应收账款/银行存款等
同时:
借:库存商品/产成品
借:主营业务成本(红字)
说明:差额直接在“主营业无收”中体现了。
二、采购方的会计处理
采购方退货,而且是低于原价退货,多数情况下是自己违约了,有求于销售方,因此,差额可以视同违约金,属于企业自己管理不善造成的,应计入“管理费用”。
借:银行存款/应付账款
管理费用(差额)
借:库存商品/原材料等(红字)(按购进的原价冲)
应交税费-应交增值税(进项税额)(红字)(按红字发票上的税额)
说明:
1.红字退货发票,可以数量、单价和金额小于原发票。
2.采购方的管理不善,不需要进项税额转出。需要进项税额转出的“管理不善”,仅限于管理不善导致的被盗、丢失、霉烂变质。
包销模式第三方收取差价,如何纳税?
包销模式第三方收取差价,如何纳税? 案例:A房地产公司包销尾盘物业给第三方,差价由第三方收取,A公司只向业主收取约定底价。其中某商铺底价为40万,包销给第三方,第三方以50万的价格卖给业主,差价1...
企业所得税汇算清缴申报表填报要点
企业所得税汇算清缴申报表填报要点 1.《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000) 本表为必填表,填报内容包括基本经营情况、有关涉税事项情况、主要股东及分红情况三部分。纳税人填报申报...
交易性金融资产核算变化,老师们也需要看看了
有几个同学向我反映:川哥,我们买到假教材啦!取得交易性金融资产包含的已宣告未发放股利不是记入应收股利,记入的是成本!这也让我震惊,还没听说呀! 首先,咱们来做个题、开个胃! 【题目】A企...
土地增值税清算的成本分摊方法及面积数据
本次微分享大纲 一、成本分摊方法对土增税的影响 二、成本分摊方法的相关税收政策 三、成本分摊的几个热点难点问题 1、道路、绿化用地问题 2、地下车库成本成本分摊问题 3、装...
评论