企业税务自查,这41个要点不能忽视
- 商贸公司进、销严重背离,如大量购进手机、销售的却是钢材
- 企业长期存在增值税留抵异常现象
- 企业增值税税负异常偏低,尤其是源头对接散户收货的钢铁等大宗商品生产企业,异常的增值税税负将使税务机关对企业原料购进产生质疑,若发票取得存在模式上的不合规,则极易引发被查处虚开风险
- 企业增值税税负偏高异常
- 公司常年亏损,导致企业所得税贡献率异常偏低
- 公司自开业以来长期零申报
- 公司大量存在现金交易,而不通过对公账户交易
- 企业的往来账户挂账过大
- 企业存货过大
- 企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票
- 企业存在大量无清单的办公品增值税发票
- 公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常
- 企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红
- 企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用
- 企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常
- 增值税纳税申报表附表一“未开票收入”填写负数异常
- 增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警
- 无免税备案但有免税销售额异常
- 无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险
- 开票项目与实际经营范围严重不符异常
- 增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常
- 公司只有销项但是从来没有进项,出现异常
- 公司只有进项但是从来没有销项,出现异常
- 新成立的公司频繁发票增量异常
- 新成立的公司突然短期内开票额突增异常
- 工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险
- 个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险
- 同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常
- 个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险
- 期间费用率偏高异常
- 大部分发票顶额开具,发票开具金额满额度明显偏高异常
- 农产品收购发票数量较大,抵扣异常
- 公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常
- 外埠进项或销项税额比重严重过高异常
- 增值税专用发票用量变动异常
- 纳税人销售货物发票价格变动异常
- 法人户籍非本地、法人设立异常集中
- 企业大量存在“会务费”“材料一批”“咨询费”“服务费”“培训费”等无证据链的关键词
- 少缴或不缴社保。如:试用期不入社保;工资高却按最低基数缴纳社保
- 企业代别人挂靠社保
- 员工自愿放弃社保,企业未给员工缴纳社保
出口货物转内销证明,需要在什么样的情况下开具?
根据《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)第十条规定:“(六)出口货物转内销证明 外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同...
如何缴纳营业账簿印花税?
根据《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号)《印花税税目税率表》营业账簿按照实收资本(股本)、资本公积合计金额的万分之二点五。 根据《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令...
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发票章用的是什么印油(发票章印油)
发票章用的印油是封口膏。封口膏是一种便捷而又安全可靠的封口材料,它是由一种粘合剂和墨水混合而成。封口膏的主要特性有:耐磨性强,水分不易被外界吸收,易清洗,可防止发票被人造假等。 封口膏在发票章上的优点...
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