遇到了增值税异常发票怎么处理?

网站管理员 2022年5月23日17:15:12办税指南评论139阅读模式

链接:关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告

遇到了增值税异常发票怎么处理?

异常发票是什么?

根据政策我们把导致异常发票的原因大致分为三种:

1、税务系统导致,基于开票系统、管理系统本身所认定的异常发票。一是纳税人开票系统丢失被盗后,开出但未上传的增值税专用发票,二是税务机关发票稽核系统稽核时通不过的发票,包括《比对不符》《缺联》《作废》等。

2、开票方非正常户、走逃等情况下,所开出来的增值税专用发票。

3、被评估为有虚开可能的增值税专用发票。评估有虚开是一种可能性,所以不需要用证据进行定案,只要电脑系统评估出有虚开可能性,相关发票就是异常票。

提示异常发票该怎么处理?

可以分为三种情况:

1、增值税一般纳税人取得异 常发票,尚未申报抵扣或申 报出口退税的,暂不允许抵 扣或办理退税;

2、已经申报抵扣的,一律先 作进项税额转出;

3、已经办理出口退税的,税务机关可按照异常发票所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税,无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的,可由出口企业提供差额部分的担保。

也就是说,只要被税局列为异常发票,不管企业对此有无异议或者辩解,都需要一律先进行进项税转出操作,之后再按照程序进行后续处理。

如果等待税务机关核实后发票确实没有问题的,那么前面已经转出的税额,可以重新进行抵扣。

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